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bandera China China: Fiscalidad

En esta página: Impuestos sobre las sociedades | Reglamentos contables | Impuestos al consumo | Impuesto sobre la renta de las personas | Convenios para evitar la doble imposición | Fuentes de información fiscal

 

Impuestos sobre las sociedades

Distinción entre sociedad residente y sociedad extranjera
Una empresa es residente en China si está establecida o si su lugar de gestión efectiva está en China. La gestión efectiva se define como la gestión substancial o general y el control sobre las operaciones de manufactura o negocios, recursos humanos, aspectos financieros o de propiedad de la entidad. Una empresa extranjera además estará sujeta a impuestos en China si tiene un "establecimiento" en China o si genera ingresos en China. La definición de un establecimiento es general e incluye también a agentes independientes. Cuando una empresa extranjera tiene un establecimiento en China, estará sujeta a la imposición china sobre todos los ingresos efectivamente relacionados con el establecimiento.
 

Tasa estándar

Tasa estándar 25%
Pequeñas empresas (ingreso imponible anual menor a 3 millones CNY)

(desde el 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2021)

5% para ingresos imponibles anuales inferiores a 1 millón CNY (tasa fiscal efectiva de 2,5% en 2021 tras la crisis de COVID-19)

10% para ingresos imponibles anuales entre 1 y 3 millones CNY

Empresas de alta tecnología (HNTE) 15%
Empresas de servicios de tecnología avanzada 15%
Empresas que operan en sectores prioritarios en ciertas regiones (por ejemplo: regiones occidentales, Puerto de Libre Comercio Hainan, nueva área Lingang de la Zona Piloto de Libre Comercio de Shanghai, etc.) 15%
Empresas claves en producción de programas y empresas de diseño de información y comunicaciones 10%
Empresas comprometidas con prevenir y controlar la contaminación (desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021) 15%
 
Tasa de impuestos para sociedades extranjeras
Una empresa no residente fiscal que no tiene un establecimiento o local en China, es gravada solo sobre su ingreso originado en China. Una empresa no residente fiscla con un establecimiento o local en China paga impuestos sobre ingresos de negocios derivados de este establecimiento o local de fuentes en China, al igual que por ingresos derivados desde afuera del país que están efectivamente conectados con este establecimiento o local.
Imposición de plusvalías
No hay impuesto adicional sobre las ganancias de capital; las ganancias (y pérdidas) de capital de las compañías generalmente se combinan con otros ingresos operativos y se gravan a la tasa de ingreso corporativo (25%).
La venta de bienes inmuebles y costos netos de desarrollo están sujetos al impuesto de apreciación de tierra de 30 al 60% (según el porcentaje de ganancia realizada).
Deducciones y créditos de impuestos
En general, todos los gastos documentados, costos y pérdidas relacionados con generar un ingreso imponible, son deducibles hasta cierto límite; por ejemplo, los gastos de entretenimiento (60% deducibles hasta un máximo del 0,5% del ingreso), los gastos publicitarios (hasta 15% del ingreso, 30% en algunos casos) y las donaciones (hasta 12% del ingreso, aunque las donaciones para aliviar la pobreza en ciertas áreas puede ser completamente deducible; las donaciones realizadas a través de organizaciones caritativas o gobiernos para responder a la epidemia de COVID 19 son completamente deducibles a efectos del impuesto sobre el ingreso). Los objetos no deducibles incluyen los dividendos, gastos de gestión, el impuesto al Ingreso Empresarial (EIT, en inglés) y los intereses por pago atrasado de impuestos.

Se permite una deducción por la amortización de activos intangibles, tales como (pero no limitado a) patentes, marcas comerciales, derechos de autor y derechos de uso de la tierra. En general, los activos intangibles deben amortizarse en un período no inferior a diez años. Los gastos de organización y de arranque son totalmente deducibles de impuestos en el primer año de operación. Los intereses sobre préstamos generalmente son deducibles de impuestos (según ciertas condiciones). 200% del gasto en sueldos pagado a personal minusválido es deducible.

Las pérdidas fiscales en general pueden ser postergadas por un máximo de cinco años a partir del año subsecuente al año en que ocurrieron las pérdidas, mientras que no se permite retrotraer pérdidas.
El trato fiscal preferencial en forma de incentivos se otorga a nuevas empresas de alta tecnología (HNTE, en inglés), empresas en zonas económicas especiales (ZEE, en inglés) y zonas piloto de libre comercio (ZLC, en inglés), mientras que las exenciones pueden aplicarse a la agricultura, la silvicultura, la pesca, el software, la infraestructura y a otros desarrollos ambientales y tecnológicos específicos.
Otros impuestos a las sociedades
Un impuesto inmobiliario, basado en el valor de la propiedad o el alquiler recibido, se aplica anualmente en terrenos y edificios usados con fines comerciales o arrendados. La tasa de impuestos es de 1,2% del valor original de los edificios. Los gobiernos locales suelen ofrecer una reducción impositiva del 10% al 30%. Alternativamente, el impuesto puede ser adaptado a 12% del valor del alquiler (puede ser reducido a 4% en el caso de arriendo de propiedades residenciales por particulares).

Un impuesto a la escritura, generalmente a tasas del 3% al 5%, puede aplicarse a la compra, venta, obsequio o intercambio de propiedad de derechos de uso de la tierra o propiedades reales. El cesionario es el contribuyente.

Se aplica un impuesto urbano y comunal por uso de tierra, cobrado a los contribuyentes que usan tierras dentro del área de la ciudad, el país, el municipio y distritos mineros. El monto adeudado depende del área de tierras ocupadas multiplicada por un monto fijo por metro cuadrado determinado por las autoridades locales. El mismo principio se aplica al impuesto de ocupación de tierra cultivable, que se cobra a las empresas y particulares que construyen casas o realizan construcciones no agrícolas en tierras cultivables.

Se aplica un impuesto de apreciación de tierra sobre la ganancia por venta de propiedades con tasas progresivas del 30% al 60% (según el porcentaje de ganancia realizada).

Se aplica un impuesto de timbre (0,005% - 0,1%) por documentos legales específicos.
El empleador aporte en torno a 16% del sueldo básico al plan de jubilación de administración estatal, al igual que al seguro médico, seguro de maternidad, seguro de desempleo, y fondos de seguro por accidente laboral (con lo que el total corresponde aproximadamente a 40% del sueldo mensual básico; las tasas exactas varían a lo largo del país).

Un impuesto de construcción y mantención urbana es cobrado sobre el monto de impuesto indirecto (IVA, impuesto de consumo), con una tasa de 7% en áreas urbanas 5% en condados, y 1% por otras áreas. La misma base de cálculo se usa para el sobrecargo de impuesto educativo a nivel nacional (3%) y local (2%).

Se cobra un impuesto sobre vehículos a motor de 10% sobre automóviles, tranvías, remolques y motocicletas. Además se aplica un impuesto sobre vehículos y embarcaciones (en general con montos fijos).

Las empresas y particulares que operan en el negocio de la entretención y la publicidad están sujetas a una recaudación para el desarrollo del negocio cultural de 3% de los ingresos pertinentes.

Las autoridades locales gravan un impuesto de recursos sobre recursos naturales, incluyendo petróleo bruto, gas natural, carbón, sal, metales en bruto y minerales no metálicos, agua mineral, gas de dióxido de carbón, y agua (en 10 provincias). Este impuesto se aplica con una base de ganancias de ventas o tonelaje/volumen.

Se cobra un impuesto de protección del medioambiente a las empresas que emiten directamente elementos contaminadores imponibles dentro del territorio chino. Se calcula a partir del volumen de elementos contaminadores emitidos, multiplicados por un coeficiente específico del impuesto.

Para más información, consulte el sitio de la Administración fiscal del Estado.

Otras fuentes útiles
Administración estatal fiscal de la República Popular de China
Consulte el sitio Doing Business, para conocer la valor de los impuestos y contribuciones obligatorias.
 

Comparativo internacional de la fiscalidad de las empresas

  China Asia oriental y Pacífico Estados Unidos Alemania
Número de pagos de impuestos por año 7,0 23,4 10,6 9,0
Tiempo requerido para las formalidades administrativas en horas 138,0 195,1 175,0 218,0
Monto total de impuestos en % de ganancias 59,2 33,8 36,6 48,8

Fuente: Doing Business - Ultimos datos disponibles.

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Reglamentos contables

 

Sistema contable

Normas contables
El Ministerio de Finanzas (MOF, en inglés) puso en práctica las normas contables para las empresas. China estableció sus primeros estándares completos específicos para la contabilidad en 1997 y el MOF promulgó 13 estándares adicionales más específicos para la contabilidad desde entonces.

Las Normas de Contabilidad Chinas para Empresas Comerciales (ASBEs, en inglés) son obligatorias para las empresas chinas que cotizan en bolsa. Se alienta a otras empresas chinas a aplicar las ASBE, que están sustancialmente en línea con las NIIF salvo en ciertas modificaciones que reflejan las circunstancias y el entorno de China. China se ha comprometido a alinearse a con las NIIF.

Las empresas con inversión extranjera (FIE, en inglés) pueden preparar estados financieros de acuerdo con otras normas de contabilidad o en otros idiomas para fines de consolidación global. Sin embargo, las autoridades chinas solo reconocerán y aceptarán cuentas en chino preparadas con base en las normas contables chinas.
Entidades de regulación contable
Ministerio de Finanzas (en chino)
CASC, Comité Chino de Normas Contables
CICPA, Instituto Chino de Contadores Certificados
Legislación contable
Promulgada inicialmente en 1985, la Ley de Contabilidad de diciembre de 1993 fue actualizada en 1999. Incluye las normas legales que rigen la contabilidad y es la base para formular la normativa administrativa sobre contabilidad. 
Divergencias entre las normas nacionales y internationales (IAS/IFRS)
China adoptó las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales (ASBEs, en inglés) que están sustancialmente convergidas con las normas NIIF. Las ASBE se imponen a todas las empresas chinas cuyos valores cotizan en mercado de valores en China.Además, las empresas chinas cuyos valores cotizan en la Bolsa de Valores de Hong Kong tienen la opción de elegir entre las Normas NIIF, las Normas de Información Financiera de Hong Kong (HKFRS, en inglés) y las Normas de Contabilidad de China (ASBEs).Según reportes recientes (IFRS Foundation, 2017), el 30% de las empresas chinas que capitalizan el 69% del mercado en China continental ya utilizan las normas NIIF.
Noticias contables
Noticias Contables Chinas (EIN) (en inglés)
 

Prácticas contables

Año fiscal
Del 1 de enero al 31 de diciembre
Estructura de las cuentas
Los informes de auditoría normalmente contienen un párrafo que define la 'tarea' o 'alcance' y un párrafo de opinión. El párrafo de opinión tiene como objetivo establecer si las cuentas fueron preparadas de acuerdo con las reglas/regulaciones apropiadas. Cualquier reserva al respecto debe presentarse ahí.

Los estados de cuentas o informes financieros deben comprender un balance general, cuentas de pérdidas y ganancias, un informe de margen bruto de autofinanciación, notas sobre las cuentas y una cuenta para la asignación de ganancias y pérdidas.

Para más información, consulte el sitio web de China Accounting que opera bajo el Ministerio de Finanzas.
Obligaciones de publicación
Publicación anual
 

La profesión de contable

Los contables
El Instituto Chino de Contadores Certificados regula la contabilidad en China.
Entidades profesionales de contabilidad
CICPA, Página web del Instituto Chino de Expertos Contables (en inglés)
Miembro de la IFAC (International Federation of Accountants)
Miembro de otras federaciones de contables
Miembro de la Confederación de Contadores de Asia-Pacífico (CAPA), la cual regula la organización contable de naciones en la región Asia-Pacífico.
Organismos de auditoría
Según la ley china, las oficinas de representación y las empresas con capital extranjero deben usar los servicios de contadores profesionales inscritos en China para preparar la entrega oficial de estados financieros anuales y otros documentos especificados. Por ello, solo los contadores chinos y las oficinas de contabilidad de empresa conjunta pueden entregar estos servicios. Las empresas deben recurrir a un auditor de cuentas, cuya misión es la comprobación anual del estado financiero de la organización. Puede ponerse en contacto con la Oficina Nacional de Auditoría de China (CNAO).
 
 

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Impuestos al consumo

Naturaleza del impuesto
IVA (impuesto al valor agregado) y el impuesto al consumo
Tasa estándar
Aunque la tasa estándar es de 13%, puede variar en función del estatus del contribuyente, el tipo de producto o servicio y el tipo de sector.
Tasa reducida
Los bienes y servicios imponibles con una tasa de 3% incluyen: ciertos bienes usados imponibles; bienes consignados vendidos por agencias de consignación; ciertos bienes vendidos por prestamistas; artículos específicos de duty-free vendidos por tiendas de duty-free; cierta electricidad producida por empresas de generación de hidroelectricidad; ciertos materiales de construcción; ciertos productos biológicos; agua de la llave (la tasa se aplica los contribuyentes escogen el método de cálculo simplificado sin recuperación fiscal); ciertos bienes de hormigón de cemento vendidos por contribuyentes de IVA generales; servicios educativos no académicos; ingresos por intereses provenientes de préstamos agrícolas entretados por el Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus afiliados; ciertos medicamentos para enfermedades poco comunes (medicamentos huérfanos).

Los bienes y servicios con una tasa de 5% incluyen: servicio de despacho laboral y servicio de recursos humanos de subcontratación.

Los bienes y servicios con una tasa de 6% incluyen: servicios de I&D y tecnología; servicios de información y tecnología; servicios de cultura y creativos; servicios de soporte logístico; servicios de autentificación y consultoría; servicios de radio, cine y televisión; servicios de soporte de negocios; otros servicios modernos; servicios de telecomunicaciones de valor añadido; servicios de préstamos; servicios de financiamiento directo; servicios de seguros; comercio de productos financieros; servicios culturales y deportivos; servicios educativos y médicos; servicios de turismo y entretenimiento; servicios de catering y hospedaje; servicios cotidianos; otros servicios de estilo de vida; venta de activos intangibles.

Los bienes y servicios con una tasa de 9% incluyen: productos agrícolas (incluyendo semillas); agua de la llave; calefacción; gas petróleo líquido; gas natural; aceite vegetal comestible; aire acondicionado; agua caliente; gas de hulla; productos de carbón para uso doméstico; sal de cocina; maquinaria de granja; forraje, pesticidas; film agrícola; fertilizadores; gas metano; eter dimetílico; libros; periódicos; revistas; productos audiovisuales; servicios de transporte; servicios postales; servicios básicos de telecomunicaciones; servicios de construcción; ventas de propiedades inmuebles adquiridas o desarrolladas después del 1 de mayo de 2016; arriendo de propiedades inmuebles.

Los bienes y servicios con una tasa de 0% (exentos con crédito) incluyen: exportaciones de bienes (salgo exportaciones prohibidas o restringidas) y servicios entregados por entidades nacionales o individuos a entidades extranjeras, y consumidos por completo fuera del país, incluyendo: servicios internacionales de transporte, incluyendo servicios de transporte hacia Hong Kong, Macao y Taiwán; servicios de transporte espacial; servicios de I&D; servicios de rendicmiento energético contractual; servicios de diseño; servicios de producción y distribución de radio, cine y programas de televisión; servicios de programas computacionales; servicios de diseño de circuitos y pruebas; servicios de sistemas de información; servicios de gestión de procesos de negocios; servicios de externalización al extranjero, incluyendo subcontratación de tecnología de la información, subcontratación de procesos de negocios y subcontratación de procesos de conocimiento; transferencia de tecnología.

Los contribuyentes que proveen bienes con derecho a una reducción de IVA deben registrar estas ventas por separado o no se aplicarán las reducciones.

Los exentos de impuesto
Los bienes exentos incluyen: productos agrícolas producidos y vendidos por productores agrícolas primarios; medicamentos contraceptivos y dispositivos; libros antiguos; equipamiento y aparatos importados para un uso directo en educación científica, investigación científica, desarrollo y experimentos; productos importados y equipamiento bajo forma de asistencia económica gratuita de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales; productos importados por organizaciones para uso exclusivo por parte de minusválidos; venta de bienes de segunda mano por particulares.

Numerosos servicios interfronterizos también están exentos, incluyendo servicios de construcción para proyectos de construcción fuera de China; servicios de bodega para sitios de almacenaje; servicios de transmisión de radio, película y programas de televisión; servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, turismo y servicios postales; etc.

Los contribuyentes que proveen ítems que pueden postular a exencionex fiscales deben registrar estas ventas por separado. De otra forma, no se aplicará una exención fiscal.

Modos de cálculo y declaración
La venta o importación de bienes, la entrega de servicios, y la venta de propiedades intangibles o inamovibles están sujetas al IVA, cuya tasa se aplica sobre el volumen (tributación por volumen) o sobre el valor de las mercancías (tributación ad valorem). En general, las declaraciones de IVA deben completarse mensualmente y ser entregadas antes del día 15 del mes siguientes. Quien importe bienes debe pagar el IVA dentro de 15 días tras la emisión del certificado de pago fiscal por parte de las autoridades de aduanas.

Hay dos clases de contribuyentes: contribuyentes generales, que son contribuyentes con ganancias de 5 millones CNY o más; y contribuyentes de escala reducida, que tienen ganancias bajo este umbral.

Puede encontrar más información en China Tax.

Otros impuestos al consumo
El impuesto al consumo se aplica sobre bienes prescritos no esenciales y bienes de lujo o que implican un uso intensivo de recursos (incluyendo el alcohol, cosméticos de lujo, petróleo, joyería, motocicletas, vehículos a motor, yates, productos de golf, relojes de lujo, palillos chinos de madera desechables, tabaco, ciertas celdillas y productos de revestimiento) y afecta principalmente a las empresas que participan en la producción o importación de estos productos. El impuesto se calcula en función del valor de venta de los bienes, el volumen de ventas o una combinación de los dos. Las exportaciones están exentas.
Un impuesto sobre el tabaco es cobrado por la compra de hojas de tabaco dentro del territorio nacional, con una tasa de 20% del valor de compra.

Existen impuestos de timbre sobre ciertos documentos legales específicos (con tasas entre 0,005% y 0,1%).

China cobra un impuesto sobre la adquisición de vehículos a motor por la compra e importación de automóviles, motocicletas, tranvías, trailers, carros y cierto tipo de camiones. La tasa equivale a 10% del monto imponible. Además, se cobra un impuesto sobre vehículo y embarcación con montos fijos según el peso.

Se cobra un impuesto sobre el tonelaje de una embarcación a cualquier embarcación que entra en un puerto dentro del territorio chino proveniente del extranjero. Se calcula según el tonelaje multiplicado por la tasa fiscal correspondiente, que es determinada basándose en el tonelaje neto y el término de la licencia fiscal de tonelaje.

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Impuesto sobre la renta de las personas

Distinción entre residente y no residente
Los particulares que residen en China por 183 días o más en un año fiscal son considerados residentes para fines fiscales.

Se considera como domiciliados en China a los particulares que mantienen una residencia en China debido a su estatus de residencia legal, familiar o lazos familiares, y que habitualmente residen en China.

Los residentes son gravados sobre sus ingresos nacionales e internacionales. Los no residentes son gravados sobre los ingresos ganados en China.

 

Tasa estándar

Ingreso por salario Tasas progresivas
Ingreso imponible anual (tras deducir la deducción estándar básica, deducciones específicas, deducciones específicas adicionales y otras deducciones permitidas)
0 - 36.000 CNY 3%
36.000 - 144.000 CNY 10%
144.000 - 300.000 CNY 20%
300.000 - 420.000 CNY 25%
420.000 - 660.000 CNY 30%
660.000 - 960.000 CNY 35%
960.001 CNY y más 45%
Ingreso de sociedades privadas Tasas progresivas (Ingreso gravable = Ingresos totales - Costos - Gastos - Pérdidas)
0 - 30.000 CNY 5%
30.000 - 90.000 CNY 10%
90.000 - 300.000 CNY 20%
300.000 - 500.000 CNY 30%
500.001 CNY y más 35%
No residente (ingreso por empleo, remuneración por servicios laborales, remuneración por autoría, regalías —calculadas por categorías con una base mensual o por transacción) Impuesto progresivo (3%-45%)
0 - 3.000 CNY 3%
3.000 - 12.000 CNY 10%
12.000 - 25.000 CNY 20%
25.000 - 35.000 CNY 25%
35.000 - 55.000 CNY 30%
55.000 - 80.000 y CNY 35%
80.001 CNY y más 40%
Ingreso incidental, ingreso por arriendo, ingreso por intereses, dividendos y ganancias de capital Tasa fija de 20%
 
Deducciones y créditos de impuestos
Existen deducciones y asignaciones disponibles, dependiendo de la categoría de ingresos. Para los sueldos y salarios recibidos en China, los contribuyentes individuales también reciben una deducción plana mensual de 5.000 CNY.
Las contribuciones básicas personales son deducibles. Estos incluyen pagos a fondos de vivienda y ciertos pagos de seguro médico, pensión y seguro de desempleo. Los ingresos gravables de servicios personales, regalías y remuneración de manuscritos y el arrendamiento de la propiedad son netos de una deducción estándar para gastos que es igual al 20% del ingreso total, con un importe mínimo de 800 RMB por pago. Los gastos comerciales razonables incurridos al obtener los ingresos de un negocio son deducibles. El ingreso por arriendo también puede optar a una deducción (según el monto mensual recibido). Para la venta de propiedad, el costo original de la propiedad y los gastos razonables incurridos son deducibles de las ganancias de las ventas para determinar el ingreso imponible.

También se aplican algunas deducciones específicas, entre las cuales: educación de los hijos (1.000 por hijo al mes); educación continua (400 al mes o 3.600 al año según el tipo de educación continua calificada); intereses hipotecarios (1.000 al mes); gastos de arriendo (800, 1.100 o 1.500 al mes según la ubicación); cuidado de vejez (hasta 2.000 al mes según el estatus del contribuyente); gastos médicos importantes (porción calificada de pago propio por sobre 15.000 y limitada en 80.000 al año para cada particular apto).
Las contribuciones caritativas a organizaciones nacionales sin fines de lucro reconocidas pueden ser deducibles en hasta 30% del ingreso imponible.

Las pérdidas de negocios de propiedad privada y empresas de propiedad única pueden ser postergadas hasta cinco años.

Regímenes especiales para los expatriados
Los residentes están sujetos a un impuesto individual sobre su ingreso a nivel mundial. Los no residentes en general son gravados sobre su ingreso originado en China.
Para conocer las tasas que se aplican a no residentes por sus ingresos derivados del empleo, remuneración por servicios laborales, pagos por autoría, regalías, ver la tabla aquí abajo.

Ciertas categorías de ingreso son conisderadas como de origen chino sin tomar en cuenta si los pagos son realizados en China o no, entre las cuales:

  • Ingreso derivado del empleo o servicios laborales contratados que se realizaron dentro del territorio de China.
  • Ingreso por arriendo en relación con propiedades dentro del territorio de China.
  • Ingreso derivado de la transferencia de bienes inmuebles situados en China u otras transacciones de propiedad realizadas dentro del territorio de China.
  • Ingreso derivado de la concesión de diferentes franquicias para su uso dentro del territorio de china.
  • Ingresos por intereses y dividendos pagados por compañías, empresas, otras organizaciones, o residentes particulares dentro del territorio de China.

Al calcular el ingreso de empleo imponible para no residentes, la ley de impuesto individual sobre la renta solo permite la deducción básica normal de 5.000 CNY al mes.

Impuesto sobre el patrimonio
Se aplica un impuesto a la renta fija del 20% a los ingresos por arriendos, intereses, dividendos y ganancias de capital, a menos que se indique lo contrario.

Las contribuciones de seguridad social varías según la región (consulte aquí una lista).

Un impuesto de consumo se aplica sobre bienes estipulados como no esenciales y de lujo, o que implican recursos intensivos (entre los cuales el acohol, cosméticos de lujo, gasolina, joyas, motocicletas, vehículos a motor, petróleo, yates, productos de golf, relojes de lujo, palillos chinos de madera desechables, tabaco, ciertos productos de celdilla y revestimiento), y afecta sobre todo a empresas relacionadas con la producción o importación de estos bienes. El impuesto es calculado a partir del valor de venta de los bienes, el volumen de ventas o una mezcla de ambos. Las exportaciones están exentas.

Un impuesto sobre bienes raíces basado en el valor de la propiedad o el arriendo percibido, se cobra anualmente por la tierra o edificaciones usadas para fines de negocios o arriendo. La tasa fiscal es de 1,2% del valor original de la edificación. Una reducción fiscal de 10% a 30% suele ser ofrecida por los gobiernos locales. Alternativamente, el impuesto puede ser estimado en 12% del valor de arriendo.

Un impuesto de valorización de suelo se cobra sobre la ganancia por la venta de propiedades, con tasas progresivas que van de 30% a 60%. Un impuesto sobre la escritura, en genera con tasas de 3% a 5%, puede ser cobrado por la compra, venta, donación o intercambio de la propiedad de derechos de usos de tierra o propiedades inmuebles, y es pagado por el receptor/nuevo titular.

En China no se recaudan impuestos por herencia, sucesiones o donaciones.

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Convenios para evitar la doble imposición

Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble imposición
Tratados fiscales internacionales firmados por China
Impuestos retenidos
Las retenciones fiscales en China son del 10% para dividendos, intereses y regalías pagados a empresas no residentes. Cuando se pagan a particulares residentes y no residentes, la tasa es de 20%.

Se aplica un 6% de IVA a intereses y regalías (que puede ser eximido en el caso de regalías pagadas por transferencia de tecnología).

Acuerdos bilaterales
España y China firmaron un Tratado de doble imposición.

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Más información en la página "Taxes and Accounting in China" de Globaltrade.net, the Directory for International Trade Service Providers.

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Ultimas actualizaciónes: Marzo 2022